外贸人速存！2026出口退税申报新规落地，7个步骤让企业避开内销征税
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2026年出口退税申报新规源自《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》第五十一条，其核心是恢复36个月申报期限，逾期未申报将视同内销征税。
也就是说：政策落地后，影响范围不仅覆盖2026年及以后的出口业务，还会对2026年1月1日之前的出口业务造成重要影响。
具体来说，从2026年1月1日开始，2023年1月1日之前（对应2022年及更早）的出口业务，将不再受理出口退税申请。
为此，出口企业需抓紧剩余时间，全面核查过往业务是否存在退税漏报情形；对于符合退税条件的业务，要尽快完成申报；对于不符合退税要求的业务，务必在2026年1月1日前完成免税备案，否则税务部门将按照内销业务对其进行税务处理。
正穗财税成功代办企业出口退税案例
客户信息：广州某企业，有跨境出口业务
客户咨询时间：2025年9月5日
退税受理时间：2025年9月12日
退税额发放时间：2025年9月16日
退税额：24.3万元
耗时：从9月初启动资料整理工作，到9月12日完成申请递交，再到9月16日企业顺利收款，全程仅耗时半个月左右。
三个方面判断未申报业务是否能够正常办理退税：
（1）出口业务对应的收入是否已完成确认；
（2）收汇操作是否合规，留意第三方收汇、境外公司通过香港离岸账户汇款，或境外主体使用境内离岸账户付款等情况；
（3）单证备案是否规范，重点核查提单、运输发票、港杂费、报关费等资料是否合规真实。
一、官方政策文件解读
（1）核心目的：新规配合《中华人民共和国增值税法》实施，恢复 36个月申报期限，填补此前部分企业长期不申报报关单、违规抵扣进项等税收漏洞，借助金税四期的数据整合能力，实现海关、税务、外汇数据互通，强化出口税收监管。
（2）适用范围：涵盖传统离境出口货物及国务院特别规定的特殊监管区域货物离境等情形，覆盖外贸企业、生产企业等所有出口退税主体。
（3）过渡期影响：2026年1月1日起，2023年1月1日前的出口业务将无法办理退税，企业需在2026年前完成该部分业务的退税、免税或内销补税处理。
二、出口退税专用表格说明
三、常规出口业务操作指南
（1）单证准备：采购合同、报关单、进项发票、运输提单、收汇凭证
（2）进项发票勾选：登录增值税发票综合服务平台，区分 “退税勾选” 与 “抵扣勾选”，出口业务专属 “退税勾选”
（3）电子数据申报：通过电子税务局或国际贸易单一窗口上传申报数据，注意：当期出口销售额为零的，需办理免抵退税零申报
（4）备案归档：申报后15日内整理备案单证，包含14项首单退税专属材料，采用电子或纸质形式留存不少于5年
（5）跨境电商海外仓（9810）特殊操作：
四、7个避内销征税的进阶操作
① 以往年度未申报退（免）税的出口业务
② 已完成申报但尚未收汇的出口业务
③ 出口报关货物对应无进货发票，或需更换发票的情况
④ 其他因要求而未申报、也未做任何处理的业务
⑤ 处于发函（函调）流程中的出口业务；
⑥ 未申报退税的业务是否已按免税或内销规则完成处理
⑦ 已申报出口退税但未确认出口收入的业务
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