中国企业境外采购、境外销售，该如何交税？

正穗财税一站式企业服务平台

中国企业境外采购、境外销售，要缴增值税吗？

根据中国的增值税政策，中国企业在境外采购货物并直接在境外完成销售，通常不需要在境内缴纳增值税。

核心原因在于该批货物的起运地和所在地始终在境外，不属于中国增值税的应税范围。

为了帮助大家快速理解不同贸易模式下的税务处理，下面这个表格总结了关键区别：

核心原则与注意事项
表格清晰地展示了不同情况下的税务处理，其背后的核心原则是中国的增值税遵循 “属地原则” ，即只对在中国境内发生的销售行为征税。

对于这种“两头在外”的转口贸易，虽然无需缴纳增值税，但在实际操作中还有几点需要特别注意：
1、企业所得税仍需申报
免征增值税不代表这笔收入完全免税。作为中国的居民企业，你公司从境外取得的这笔销售收入，属于境外所得，需要依法并入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

2、准确界定业务实质
务必确保业务的真实性，即货物确实未实际进出中国关境。相关的合同、货物物流单据、资金流水等资料需要完整保留，以备税务机关核查。

3、会计处理仍须规范
即使不涉及增值税，这笔交易在财务上仍需进行正常的会计处理，确认销售收入并结转相应的成本。

总结
简单来说，如果你的公司操作的是一笔纯粹的转口贸易，货物不经过中国，那么在中国税务方面：
增值税：由于销售行为发生在境外，不需要缴纳。
企业所得税：该笔利润属于境外所得，需要按规定申报缴纳。

希望以上的内容能帮助大家理解相关政策。如果有进一步疑问，可以随时提出。

在复杂的国际税领域，一个人的知识总有边界，而实战中的坑，每个都代价不菲！

你在经营中遇到税务申报难题、主体架构不清晰、账务核算混乱、税务异常或平台出现税务预警，我们能为你提供合规的解决方案。正穗团队长期服务企业/电商卖家，可协助你完成税务申报、账务规范、税务风险排查及合规架构搭建。

我们会根据你的实际业务情况给出专业判断，帮助你的店铺稳合规、可持续经营，欢迎随时联系我们~

广州正穗财税从事代理记账、公司注册、地址注册、商标专利版权注册申请、企业出口退税、税务异常处理、公司注销、项目申报等，为企业提供一站式企业服务，有20年行业服务经验，在多个领域独树一帜。