10月1号起，货代停止买单出口！跨境卖家该如何应对？
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7月7日，国家税务总局一纸《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（以下简称17号文），引发众多跨境卖家的高度关注及焦虑。
买单出口必须申报真实货主信息！新规将于2025年10月1日起正式实施，届时企业需按新规申报7~9月的税款。
过去很多跨境电商卖家图省事，或者因采购前端拿不到发票，把货物直接丢给货代通过“买单”出口出去。现在政策一落地，这种操作彻底行不通了。
一 买单出口需申报真实货主信息！
17号文第七条原文：
以代理（含外贸综合服务等方式）代理出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况（附件2）。
企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。
大白话翻译：
代理出口企业，在预缴企业所得税申报时，必须如实报送真实货主信息（含公司名、纳税识别号、出口报关单号、出口金额）；要是漏报或者瞒报，这批货就会算成代理企业自己出口的，对应收入的税款得由代理企业交。
货出口了就应该计收入，买单出口是你借别人的抬头把货出出去了，正常抬头企业的账上必须体现“买货-出口-收钱”完整链条。
但实际是货代就赚你个代理费，没有退税也没有收汇，因此不会做收入申报，等出口抬头卖够一定额度之后就直接注销公司。
你不计收入，钱则是你通过比如paypal、WF、P卡等第三方支付工具回到自己本人或亲朋好友的个人卡上；货代也不计收入，税源是不是就流失了？找企业，企业说我没出口啊；找货代，货代说我就赚了跑腿费，这货又不是我的，钱也不是我赚的。
新规用“要么报真实货主信息、要么代理自己缴税”的二选一约束，从根上堵“没人缴税”的漏洞，让相关方没法再甩锅。税局希望通过穿透式监管达到3个目的：
1、可追溯：明确货物是谁的？
2、可归责：出了问题找谁担责？
3、可征税：确保“税款应收尽收”！
二 什么是买单出口和双清包税？
1、买单报关
简单来说就是“你的货用别人公司的抬头以及通关单证进行报关出口”。
比如你是个亚马逊卖家，采购前端拿不到发票，又不想找供应商加税点拿发票，嫌出口退税麻烦，就找了个货代或报关行买单，用别人公司的名义报关把货搞出境。货是你的，钱是你赚的，但在海关和税局眼里，“出口方”是那个卖你单证的抬头公司。
2、双清包税
听起来很诱人，货代说：“你把货给我，国内清关、国外清关、目的国进口清关及关税等一切费用我全包，你啥都不用管”（也就是“门到门”全包）。
对卖家来说，确实省事儿 — 不用研究进口国的关税政策，不用自己对接清关。但风险就藏在“包税”里：很多货代为了压低成本，会通过“低报货值”的方式（比如你货值10万，他报3万），现在各国也在加大对于货值低申报的监管。
双清包税往往和“买单出口”绑定，就是货代在国内出口时，会用“买单”的方式，现在新规要求报真实货主，这意味着，靠“买单出口”的卖家不能再将货挂在别人的抬头上出口、自己“隐身”了，要么自己主动申报缴税，要么代理方就得替你扛税。（但没哪个代理会愿意）。
三 为什么要整顿买单出口？
很多卖家疑惑：“买单出口都存在这么久了，为啥现在突然严管？”其实不是“突然”，而是监管早就铺好了路：
（一）堵税收漏洞，维护财政与经济秩序
1、726.6亿税费流失加速监管升级：6月24号根据审计署发布24年度的审计报告中提到，由于协同治税等不到位，造成726.6亿元税费流失。截止到2025年3月底，税务与海关、财政、自然资源等部门尚未建立有效的数据共享和利用机制，税务部门内部对涉税数据关联分析不够协同；
2、《政务数据共享条例》打破信息差：8月1日起这个条例正式实施，从法律上“逼”着部门共享数据 —以前海关的报关记录、税务的发票信息、外汇的收汇情况，都是“各管各的”，现在24小时内必须实时同步。
数据一打通，系统自动比对，企业有没有虚报出口、少交税，哪儿对不上一眼就看出来，想靠“信息差”逃税根本不可能。
（二）监管技术手段成熟
以前是“想管管不了”，现在是“既能管、又能查”。核心因为是监管“技术+规则”双升级。
一方面，金税四期上线后，再加上“单一窗口”实现海关报关数据和税务数据实时对碰，企业的发票、资金、合同、货物这“四流”全被纳入监管。以前可能靠数据不同步蒙混过关，现在系统实时比对，比如报关的货值和发票金额对不上、收汇金额和出口金额不匹配，马上就会被盯上，想“买单”逃税的空间被压得特别小。
另一方面，2025年第15号、第17号公告又从规则上补了漏洞 —明确要求货代企业、电商平台必须如实申报，还强化了这些平台和税务部门的数据共享。
（三）反内卷构建税收公平
这几年不管哪个行业都卷得厉害，大家拼着压价搞恶性竞争，最后谁都没赚到钱。但这次的新政，其实是给市场“松绑”— 倒逼所有企业按规矩来，把竞争拉回“比产品、比服务”的正道上，对早就主动合规的卖家来说，这绝对是个好消息，终于能安心搞研发、做自有品牌，把精力放在长期发展上。对于还没合规的卖家，就要顺应大势，趁过渡期尽早整改。毕竟只有合规经营，才能稳稳当当做长期生意。
（四）国际监管“倒逼”合规
现在各国都在追着市场发展补税收漏洞，欧盟、美国海关动不动就以“低报货值”扣中国货物，很多时候问题就出在“买单出口+双清包税”上，整顿买单出口不只是“国内的事”，更是帮中国卖家在国际市场“正名”！
让合规经营的企业能更顺畅地做外贸，不用再为别人的“灰色操作”买单，也让“中国制造”的名声更可信。
四 税局是怎么查买单报关的？
我们结合上述一个被查案例来大家做拆解，货代用来买单的抬头公司，本质是“只借名字、不做业务”的空壳，从采购、销售到资金流，全是“零记录”。
1、零销售责任：
没和国外客户签销售合同，对出口商品的赔损、退换、售后一概不管 —正常贸易公司出口，会和客户明确售后责任，而抬头公司只是“报关单上的名字”，根本不参与实际交易；
2、零采购流程：
没和供应商签采购合同，也没有进项发票，货物流完全“悬空”— 真实出口企业会有完整的采购链条（比如从工厂进货的合同、发票），而抬头公司不用备货，自然没这些凭证；
3、零资金往来：
不负责收汇（外商货款不会进它账户），也不付供应商货款、物流费 —资金是贸易的核心，抬头公司怕资金进账后触发税务核查，所以全程不碰钱，所有资金都由实际货主通过第三方支付工具等回到自己个人卡；
4、零实际业务：
除了在报关单上留名，没任何实际经营动作（比如没有办公场地、没有业务人员对接）— 说白了，就是用来填报关信息的空壳，毫无真实贸易属性。
5、HS编码又多又杂：
正常企业出口货物品类相对固定，HS编码会集中在几个类别。但买单出口企业的报关单上，HS CODE五花八门，今天报服装，明天报机械，品类又多又乱，这种很明显是在帮不同货主“拼凑”报关单，税局一查一个准。
对于那些本身就是空壳、意图赚取手续费的“抬头公司”而言，承担巨额的所得税是不可想象的。要么选择自己背税，要么选择就是“出卖”真实货主，将货主的信息如实上报。
五 买单报关存在哪些风险？
很多卖家觉得买单报关能省事儿，其实背后全是风险，一旦中招，损失远比省的钱更多：
1、违法还亏税：既踩法律红线，又拿不到优惠！
买单报关本身就违反《海关法》： 相当于“用别人的名字出口自己的货”，属于虚假申报，违法点主要在三方面：可能涉及走私（比如货不对板）、故意避税、违规收外汇。
更亏的是，正规出口能享的福利全没了：
正常出口能免增值税、拿退税，但买单出口采购前端没发票退不了税，这笔成本还不能在交税时扣除，反而要多交所得税；
2、被查要补税+罚款+滞纳金！
买单出口时，货款大多进了你的个人账户，没走公司对公账，也没申报收入，这在税局眼里就是“隐匿收入、偷税漏税”。按《税收征收管理法》，不仅要补2笔税（13%的增值税+25%的企业所得税），还要交滞纳金（每天按补税金额的万分之五算）；情节严重的，还要罚补税金额0.5~5倍的钱。
3、收汇陷“死循环”：个人卡收钱，越用越危险！
因为货是借别人名义出口的，因此钱你只能用个人卡或第三方支付（比如PayPal、WF）收钱。
个人卡长期收大额境外货款，银行会认定为“可疑交易”，涉嫌洗钱直接冻结账户，钱取不出来；此外外汇现在会同步给税局，因此很容易排查出来隐匿收入；最后公司账户没有钱，个人卡上很有钱，后续公司想贷款、融资征信也会被卡住。
六 跨境电商企业如何应对？
（一）采购前端有票的卖家
专票：
1、年出口额5000万以上：自主报关，赚退税
适合看重长期合规、想自己把控流程的大卖家。虽然跟供应商拿专票要多加 8%-10个点，但出口退税是退13个点，相当于额外赚一笔“退税收益”，还能避免合规风险。
2、年出口1000万-5000 万：代理出口，省麻烦
适合想省精力、看重资金周转的发展型卖家。能拿专票但不想自己跑退税（怕流程错、耗时间），找有资质的“外综服平台”（正规外贸代理）合作 — 平台帮你报关、退税，你只管搞业务，合规和资金周转都不耽误。
普票：
适合采购端只能开普票的中小卖家，不管是小规模还是一般纳税人，直接选“出口免税不退税” 就行。虽然没退税，但能合规报关、公账收汇，不用担“隐匿收入”的风险。
（二）采购前端无票的卖家
只要采购前端无票，你就做不到100%合规，只能选择退而求次的折中解决方案，说白点就是比裸奔安全点。
1、年出口额500万元以下：可以采用1039市场采购贸易模式，出口免增值税，合法收汇到公账，搭配所得税5%核定征收，降低税负成本。
2、年出口额1000-万以上：可以采用找能申请9610核定征收的综合试验区，享受增值税免税，企业所得税核定征收政策。（但目前很多地方基本不批）
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