初创企业必看！2026年初创企业所得税优惠政策速查，降低税负省出启动资金
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对于抗风险弱、资金少的初创企业，精准享受所得税优惠是节省资金、缓解压力的关键。正穗整合2026年相关核心政策，助力初创企业合规降负，可供企业参考。
一、官方政策文件
（1）《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》
政策规定，“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税”。
（2）《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）
政策明确了对初创科技型企业的税收优惠条件。
二、2026年初创企业所得税优惠政策汇总表
三、初创企业税收优惠，最高可以省多少钱？
（1）小型微利企业普惠性优惠
若初创企业满足小型微利企业条件（从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负仅5%；超过300万元的部分按25%法定税率计税。
【案例】
以年应纳税所得额100万元为例，享受优惠后需缴所得税100×25%×20%=5万元；若按普通企业25%税率计税，需缴25万元，直接降低税收20万元。
（2）科技型中小企业创新优惠
初创企业入库科技型中小企业，可享受研发费用100%加计扣除（未形成无形资产的部分，税前全额额外扣除；形成无形资产的，按成本200%摊销），同时具备资格年度之前5个年度的未弥补亏损，结转弥补年限延长至10年。
【案例】
假设某初创科技型中小企业2026年研发费用300万元，年应纳税所得额600万元。享受100%加计扣除后，应纳税所得额减少300万元，剩余300万元。
若同时符合小型微利企业条件，仅对300万元按5%缴税15万元；若不享受加计扣除，300万元部分缴税15万元，剩余300万元按25%缴税75万元，合计90万元，此政策下直接降低税收75万元。
（3）高新技术企业专项优惠
若初创企业成长为高新技术企业（注册满1年、研发费用占比达标等），企业所得税减按15%征收，还可叠加科技型中小企业的研发费用加计扣除政策。
【案例】
某初创企业获评高新技术企业，研发费用300万元，年应纳税所得额600万元且为科技型中小企业；叠加优惠后，先享受研发费用加计扣除减少300万元应纳税所得额，剩余300万元按15%缴税45万元；若按普通企业计税，600万元需缴150万元，降低税收105万元。
四、优惠政策申报流程与注意事项
（一）核心申报流程
前期准备：确认企业符合对应优惠政策条件，核算应纳税所得额、从业人数、资产总额等关键指标，整理留存备查资料。
（二）关键注意事项
1. 精准适配税收优惠：
① 结合自身筛选适配政策，重点梳理三大关键维度——所属行业范畴、经营规模等级、核心业务模式。
2.强化财务核算规范：
① 做好成本费用的精准归集与分类核算，确保应纳税所得额、从业人数、资产总额等核心申报指标的数据真实性与逻辑一致性。
② 针对研发费用核算，需提前规范项目立项流程、研发人员考勤管理、费用分摊标准，同时完整留存研发合同、费用单据、成果资料等佐证材料，为优惠申报提供坚实支撑。
3.专业代理记账机构协助：
① 初创企业财务团队常面临人手不足、专业覆盖面有限的问题，可通过委托财税代理记账专业机构，获取针对性税务服务。
2026年初创企业所得税优惠政策，为企业缓解启动资金压力提供了重要支撑，其核心要义在于“合规判别资质、精准完成申报、完整留存资料”
温馨提示：税收优惠享受的前提是合规守法，初创企业切勿为片面追求降负效果，触碰偷税漏税等违法红线。将优惠资金切实用于核心业务发展，才是政策出台的根本初衷。
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