企业年终税务自查清单（内含核心税种自查实操指南）
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正穗结合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《企业所得税法》及2025年最新税收优惠政策，帮助企业制定了年终税务自查清单，涵盖基础账务、核心税种、特殊事项等方面，可供企业参考。
一、基础账务与资产核查
（一）资产盘点核对
盘点现金、银行存款、存货、固定资产，确保账实相符；处理未达账项，排查存货积压/报废/损失，清理报废固定资产。
（二）往来款项清理
应收账款：分析账龄，按规定计提坏账准备。
应付账款：梳理长期挂账，无需支付的转营业外收入，并留存依据。
关联借款：清理股东/员工借款。
（三）账务一致性核查
金税四期下，报表指标异常易引发税务预警，因此企业需要核对总账与明细账、财务报表数据，分析毛利率、利润变动合理性。
二、核心税种自查
（一）增值税自查
异常整改：
若发现未申报收入，按属期更正申报（不可合并至当年）
准备收入明细、更正表、税款及滞纳金计算表，通过电子税务局或线下办税厅办理
（二）企业所得税自查
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：
（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
（三）个人所得税自查
① 自查详细内容:
扣缴申报完整性：核查工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得的扣缴申报情况.
专项附加扣除核实：核实员工填报的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）信息是否真实，有无重复扣除情况.
特殊事项处理：核实股东分红、员工奖金、福利发放等是否按规定代扣代缴个税；建筑劳务行业需重点核查临时工个税申报情况，避免未按规定申报个税的风险。
汇算清缴准备：提醒符合条件的纳税人办理综合所得汇算清缴，核实纳税人联系电话、银行账户等基础信息有效性。
② 风险提示：建筑劳务行业临时工个税未申报、文娱行业收入拆分“阴阳合同”均属高风险行为；综合所得汇算清缴需提醒符合条件员工及时办理。
（四） 特殊事项自查
（五）不同行业专项自查
三、自查后续与管理
问题归档：将自查发现的问题按“税种-风险等级-整改措施-责任人-完成时限”整理，形成《税务自查整改报告》。
资料留存：汇算清缴相关资料需保存至少10年，以备税务核查。
政策跟踪：关注国家税务总局官网、地方税务局公众号，及时掌握汇算清缴申报表变化点，确保填报准确。
注意：金税四期背景下，业务真实、票据合规、账实相符是应对稽查的核心原则，自查中发现的无意差错，及时整改并主动补税可减轻或免于处罚。
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