香港公司注册海外利得税豁免的申请条件及流程

香港政府近年持续推广 “低税率、鼓励营商” 的优惠税务政策，核心优势在于香港公司仅需就来源于香港的收入缴纳利得税，而源自香港以外地区的收入可申请海外利得税豁免，无需缴纳相关税款。
 
 
香港公司注册海外利得税豁免申请条件是什么？
1、在香港外的地方进行销售活动，包括取得、洽谈、签订合同订单等。
2、在香港外的地方采购，包括取得、洽谈、签订合同订单等。
3、不能在香港设立办事处;
4、不能在香港审批和确认订单;
5、不能在香港接收/发出和处理客户或者供应商的订单，或者经香港以外的管理人员批准后，才能在香港接收/发出和处理订单。
6、供应商和客户均均不是香港注册公司或者居港权人士;
7、不能在香港定价、决策或者寻找供应商，不能在香港聘请员工;
8、不能在香港市场做推广、广告、宣传、销售等活动。
9、不能在香港设立创库和储存货物;
10、经香港以外的管理人员批准后才能收付货款;
11、不能在香港进行质量监控;
12、公司需要备存有完整的文件证明以上的条件;
 

 
香港公司海外利得税豁免申请的流程是什么？
香港公司申请海外利得税豁免（即离岸豁免），需按既定规范流程推进。2025 年随着 FSIE 2.0（外地收入豁免征税机制）全面实施，审核标准更为严格，申请全程需确保业务证据链完整且符合各项合规要求，具体操作流程如下：
1.厘清业务实质并归集离岸证明材料
逐一梳理采购、销售、合同签署、资金结算等全业务流程，明确利润的实际产生地点，确保所有创造利润的关键环节均不在香港境内开展。
 
集中整理核心证明文件，比如在境外签署且经过公证的业务合同、能体现境外谈判过程的邮件往来或会议记录、证明货物运输未经过香港的提单与仓单、无香港客商资金往来的银行流水，以及客户和供应商位于境外的实际经营地址证明等。
 

2.开展专项财务审计工作
委托相关财税机构负责财务审计；结合已归集的离岸经营证明材料，细致划分公司的离岸利润与香港本地利润，并在最终出具的审计报告中明确标注离岸利润占比。
 
该审计报告是香港税务局审核豁免申请的核心依据，必须保证数据真实准确、结论清晰明确，且严格遵循香港审计准则编制。
 

3.填报利得税表并递交配套材料企业
填写香港税务局下发的 BIR60 利得税表，在表中相应位置勾选“离岸收入”选项，并附上书面声明，明确阐述已对离岸利润与香港本地利润进行清晰划分。
 
将该利得税表、会计师出具的专项审计报告、《离岸业务问卷》，以及前期整理完备的全套离岸经营证据材料，一并提交至香港税务局。部分特定情形下，还需按照税务部门的具体要求，额外递交《豁免税项申索表格 IR1313A/B》。
 

4.回应税务局问询核查
香港税务局收齐申请材料后，通常会在2至4个月内发出书面问询函，核心核查事项包括利润实际来源判定、是否聘用香港本地员工参与业务、资金结算是否经由香港银行账户等关键内容。
 
企业需在规定时限（一般为30天）内，针对问询函中的每一项问题补充对应佐证材料，作出清晰准确的答复，确保回应及时、证据充分，避免因延误或材料不足影响审核进程。
 

5.等候并接收审批结果
香港税务局综合申请材料与补充答复完成最终审核后，会出具正式审批结论；若申请获得批准，企业将收到《离岸利润免税确认书》，对应课税年度的离岸利润可依法享受利得税豁免；若申请部分驳回，仅经税务部门认定的境外利润可享受免税，剩余利润需按规定补缴税款；若申请未获通过，企业需按香港公司利得税标准税率 16.5% 全额缴纳税款，还可能产生滞纳金或被追溯过往相关罚款。


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