跨境电商多店铺卖家走“9810”的合规困境？

最近有很多跨境卖家都在咨询“9810模式出口”，但在实务中，对于“铺货模式”的跨境卖家来说，动不动就是数十上百家的店铺公司，如果要走“9810出口”会陷入了一系列复杂的合规困境。
 
本文将围绕业务模式与“9810”政策，从卖家最关心的“成本、风险、落地性”出发，拆解多店铺模式下9810的合规痛点，以及“9810免税不退税”方案到底可不可行。
 

01 9810合规要求与多店铺模式的天然冲突
9810 政策的合规标准很明确：谁入驻平台（店铺公司）、谁实际出口（出口公司）、谁向海关报关（报关主体），三者需为同一法律主体，以确保订单、物流、资金流的“三流一致”，这是税务和海关认可的核心前提。
 
但跨境电商卖家因平台规则、风险规避等多种原因，不得不采用多店铺运营的商业模式：一个品牌开几家店，一个类目铺几十家店，少则十几家，多则上百家店铺公司。这就直接撞上了 9810 的 “三统一” 要求：
(1)按合规来：100家店铺就得走 100次独立报关、100套退税流程，还得有100个合规经营场地（应对税务稽查），光报关费、会计费、场地费就能把利润吃光；
 
(2)集中报关：把所有店铺的货都汇总到一家公司报关（出口公司），麻烦是少了，但平台报送的销售数据（分散在各个店铺公司）和海关、税务的申报数据完全对不上。
 
税务局一查就会质疑：店铺公司是不是隐匿收入？直接要求补税罚款，甚至出现 “同一笔收入，既在店铺公司缴税，又在出口公司缴税” 的双重课税风险。
 

 
02 报关价格预估与后期核销的困难
9810的“离境即退税”有个前提：货物离境时，得按“实际销售价格” 预申报退税。可海外仓货物从发货到销售回款，少则1-3个月，多则半年，预报价和实际售价根本没法完全匹配，这对多店铺卖家来说很棘手：
 
(1)报高了：按平台标价报关，后续打折促销、货物滞销，实际售价低于预报价，税务可能认定你 “虚增进项、骗取退税”，不仅退税款要追回，还可能罚款；
 
(2)报低了：按扣除平台佣金、广告费后的回款额报关，又会和平台报送的 GMV（总销售额）严重偏离，税务还是会查 “为什么收入对不上”；
 
(3)更乱的是：多店铺的货都堆在同一个海外仓，假设卖家是做服装的：1月发的5000件T恤和3月补发的2000件混着放、混着卖，根本分不清哪批货是哪个店铺的、哪批货已经售出。既没法追溯批次，也没法核算每个店铺的实际收入，“多退少补” 的退税原则完全落不了地，最后很可能被要求退回全部预退税款，直接引发资金链危机。
对铺货卖家来说，SKU多、批次杂、店铺分散，这个核算难题就是9810出口的 “死结”，无法真正能落地。
 
 

03 企业所得税跳档+海外费用抵扣难题
集中报关模式下，所有店铺的利润会汇总到做出口退税的公司，很容易出现以下问题：
(1)企业所得税跳档：归集申报后出口公司年利润超过300万，企业所得税的税率将从小微企业的5%骤升至25%，税负成本大幅增加；
 
(2)境外费用抵扣难：亚马逊佣金、广告费、海外仓租等占销售额30%-50%的支出，因发生在境外且无国内增值税发票，至于能不能抵扣要看当地税务局认不认可（目前了解到的有些认可，有些地方不认可），并没有形成统一的细则文件，如果无法在企业所得税前抵扣，则进一步推高税负；
 
(3)弃货处理无依据：铺货卖家难免遇到滞销品，海外仓弃货比运回国内便宜太多，但 9810 模式下弃货不能 “无依无据”，得有完整的备案、证明材料，否则税务会认为你 “虚减成本”，又是一笔潜在风险。
 
小结：地方政策执行差异加剧合规不确定性，尽管国家税务总局2025年第3号公告明确9810可“离境即退税”，但各地税务机关对政策尺度的把握差异显著，如深圳等沿海城市对成熟的店群模式相对包容，允许符合条件的集中申报；但部分内地税局更关注“税源归属”，可能要求按平台总销售额补税，甚至质疑“店铺公司为何不独立报关”。
 
企业需反复与各地税局沟通解释业务模式，合规成本大幅增加，且结果存在不确定性，合规成本高暂且不说，结果还不确定，心里始终悬着一块石头。
 

 
04 “9810免税不退税”能否解决店铺申报的问题？
近期有不少卖家问：“那我不走退税，走‘9810免税不退税’，是不是就没这么多麻烦了？”
客观说，这个方案确实解决了一个核心问题：不用和税务反复沟通退税审核，也不用承担退税失败的风险，只要能拿到供应商开具的增值税发票（专票、普票都行，证明货物来源和成本），流程能快速打通，符合铺货型卖家 “合规且省事” 的核心诉求。
 
但很现实的问题，卖家的成本会非常非常高、工作量巨大：
(1)每个店铺 “单独报关”：要和平台报送的数据一一对应，10 个店铺就要做 10 套独立报关资料（报关单、物流单、销售记录、装箱单），哪怕同时发货，也要分票报关。报关费相比以前会直接翻几倍甚至10倍以上；
 
因为你的每个店铺在税务上是一个独立的纳税申报主体，如果不分开报关，而是混在一家或者几家报关，后续就无法将报关数据与每个主体的账务、税务申报准确匹配，造成账务混乱，一样会留下合规隐患。
 
(2)每个店铺 “记账报税”：会计要为每家店铺单独建账，核算采购成本（普通发票入账）、确认出口收入（按出口当月汇率折算）、整理海外费用凭证…… 一套流程下来，一个有经验的会计顶多管 3-5 家店铺。如果有 100 家店铺，光会计团队的人力成本就把微薄的利润给耗尽。
 
因此，虽然“9810免税不退税”可以不考虑出口退税的环节、也不用考虑次年核销对账的事情，但依旧存在：高昂的人力成本、报关费用翻几倍或数十倍、费用抵扣和所得税过高等问题。对多店铺铺货卖家来说，依旧不现实。
 
总结：多店铺卖家的 9810 之路，仍需等待更清晰指引。
 
现在平台数据已经开始向税务部门报送，不少卖家收到了税务提醒，合规压力越来越大。但 9810 模式对多店铺的跨境卖家的适配性，确实还有很多待解决的问题：多店铺是否可以归集一家公司报关出口？后期核销对账、企业所得税的税负、地方政策差异等等……
 
对铺货卖家来说，目前最稳妥的做法是：
(1)先梳理现有店铺架构，不要盲目跟风9810免税不退税；
 
(2)保留完整的采购发票（这个是最重要的）、平台销售数据、物流凭证，做好基础合规；
 
(3)密切关注地方税务的执行细则，等待更适配多店铺模式的合规指引。
 
后续随着政策落地越来越清晰，相信会有更贴合铺货卖家的解决方案。如果你的店铺正面临合规申报的难题，也可以留言咨询，我们专注于跨境电商财税合规，为卖家提供专业的解决方案！
 

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