税收协定：中国大陆&中国香港！
正穗财税一站式企业服务平台
很多内地企业会利用香港公司做投资、融资或贸易平台；而内地—香港避免双重征税安排（简称“税务安排”）是必须用到的，作用是降低跨境支付的税负，避免在两地重复纳税。
01 怎么用？—— 找到节税场景
简单来说，“税务安排”确保了同一笔利润在香港和内地之间流转时，不会被两地重复征收高额税款。
谁能用？
核心条件是，一方的“税务居民”从另一方取得收入。
比如说，香港的母公司（香港的税务居民）从内地的子公司（中国的税务居民）取得股息。
02 能省多少税？—— 算一笔明白账
这是大家最关心的部分。
预提所得税是在内地支付方付款时，需要预先扣缴的税款。我们用最常见的三类收入来对比，看看税率能降多少。
预提税率速查表
表格注解
（1）5%税率条件：接收股息的香港公司需直接持有支付股息的内地公司至少25%的股权。若不满足此条件，则适用10%税率。
（2）香港利息：香港本地税法通常不对支付给非居民的利息征收预提税，但在特定情况下（如利息接收方在香港有常设机构）可能征税。
（3）香港特许权使用费：此为一般情况下的实际税率（按特许权使用费的30%作为应评税利润，再乘以16.5%利得税率计算得出）。特定情况下税率可能更高。
实操中，按照孰低原则，比如香港法，支付股息本身不征预提税，按照税务安排，股息预提税税率是5%、10%，取更低值，也就是说，香港法比税务安排还划算，那就适用香港法，免息。
【举个例子】
假设内地A公司是香港B公司的全资子公司（B公司100%持股A公司）。2025年度，A公司盈利，决定向香港母公司B支付1,000万元人民币的股息。
1、不享受税务安排收到900万
A公司需要扣缴的预提所得税
= 1,000万 × 10% = 100万元
香港B公司实际收到 = 900万元
2、成功享受税务安排收到950万
由于B公司持有A公司股权超过25%，适用5%的优惠税率。
A公司需要扣缴的预提所得税
= 1,000万 × 5% = 50万元
香港B公司实际收到 = 950万元
协定优惠，为集团节省了50万元的预提税款。当然香港B公司收到分红之后，还要继续按香港税法核算所得税。
03 要准备什么材料？
优惠不是自动享受的，需要主动向税务机关证明符合条件。
1、核心证明文件清单
《香港税务居民身份证明书》
由香港税务局出具，证明你的香港公司在相关年度是香港的税务居民。向香港税局提交申请表，通常需要提供公司注册文件、财务报表、董事会会议记录等，证明公司的管理和控制中心在香港。
2、受益所有人相关资料
（1）公司章程、股权架构图。
（2）在香港的经营情况证明：办公室租赁合同、员工雇佣合同及社保记录、财务报表等。
（3）证明香港公司具备实质性经营活动的材料，例如商业合同、董事会决议等。
（4）《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》及相关声明。
3、有没有风险？—— 税务机关在查什么
税务机关的核心关注点是“反避税”，他们要确保税收优惠没有被滥用。
作为财务人员，必须清楚两个“红线”
（1）“受益所有人”身份是真实的吗？
税务机关会怀疑什么：香港公司除了收钱、转钱，几乎没有其他业务。公司在香港没有固定办公场所、没有员工，只有一个注册地址。收到款项后，在很短时间内（例如12个月内）就将大部分款项（例如超过50%）转付给上一层的母公司或其他关联方。香港公司的资产、规模和所承担的风险与其所获收入明显不匹配。
合规建议是，强化实质性经营。合理安排资金流，避免一收款就立即转走。让利润在香港公司有适当的留存和实际用途。
（2）商业目的是合理的吗？
税务机关会怀疑什么： 整个架构的设立，唯一或主要目的就是为了享受税收优惠，缺乏合理的商业实质。
合规建议是在设立香港公司之初，就要有清晰的商业规划，例如将其作为区域总部、研发中心、资金结算中心等，并保留好相关决策文件和商业合同，以证明其商业实质。
4、财务快速检查清单 (1分钟自测)
请对照以下问题，如果您的答案大部分是“是”，那么恭喜，您的企业有希望利用税务安排进行优化！
1、香港母公司-内地子公司
2、内地母公司-香港子公司
内地—香港税务安排是一项极具价值的税务工具，但绝非没有门槛。作为财务人员，我们的职责不仅是“节流”，更要“合规”。
提前规划、做实经营、备齐资料，是确保我们安全、有效享受税收优惠的不二法门。
你在经营中遇到香港税务申报难题、主体架构不清晰、账务核算混乱、税务异常或平台出现税务预警，我们能为你提供合规的解决方案。正穗团队长期服务企业/电商卖家，可协助你完成税务申报、账务规范、税务风险排查及合规架构搭建。
我们会根据你的实际业务情况给出专业判断，帮助你的店铺稳合规、可持续经营，欢迎随时联系我们~
广州正穗财税从事代理记账、公司注册、地址注册、商标专利版权注册申请、企业出口退税、税务异常处理、公司注销、项目申报等，为企业提供一站式企业服务，有20年行业服务经验，在多个领域独树一帜。
本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用，不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要，请咨询正穗财税。本文来源于互联网，其版权均归原作者及网站所有，如无意侵犯您的权利，请与小编联系，我们将会在第一时间核实，如情况属实会在3个工作日内删除！
