小微企业必看：小规模纳税人税务申报包含哪些方面？一文get小微企业税务申报流程
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小微企业规模小、财税专业能力有限，小规模纳税人税务申报常因表单杂、政策新、流程不熟，面临 “申报难、怕出错” 的问题；正穗整合了小微企业税务申报核心要点，整合政策、流程及表格填报指南，小规模纳税人可参考。
一、小规模纳税人税务申报核心政策
（一）增值税及附加税政策
根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）政策要求，月销售额10万元以下（含本数）或季度销售额30万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。
征收率优惠：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征。
附加税规定：申报增值税时需同步申报城市维护建设税（税率 7%/5%/1%，按所在地划分）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），且可享受附加税减半优惠（以当地最新政策为准）。
（二）企业所得税政策
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）政策规定，从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
二、小规模纳税人税务申报应涉及哪些方面？
（一）必报税种及对应表单
（二）具体申报方向
① 税种申报范围：必报税种包括增值税、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）、企业所得税（个人独资企业/合伙企业报个人所得税）；可选税种包括印花税（签订购销、租赁合同等）、房产税/城镇土地使用税（拥有房产/土地时）。
② 申报数据来源：核心数据来自发票（普票、专票的销售额及税额）、财务报表（营业收入、营业成本、利润总额）、银行对账单（核对收支）、未开票收入明细（需如实申报）。
③ 优惠政策适用：重点关注增值税免税额度（季度30万普票）、企业所得税5%税负优惠、“六税两费”减半政策（资源税等六税两费全面减半），确保应享尽享。
④ 合规风险防控：避免“票表不符”（发票数据与申报数据一致）、逾期申报（超期需缴滞纳金）、长期零申报（连续6个月可能被列为风险户），留存优惠政策备查资料（如销售收入明细、成本凭证）。
三、小规模纳税人税务申报详细流程
（一）申报前准备
资料工具：税务登记证、经办人身份证明、税控盘/金税盘、发票开具明细、未开票收入台账、预缴税款凭证等。
前置操作：完成税控设备抄报税，确保与账务记录一致。
数据核对：比对主营业务收入明细账与发票数据，确认未开票收入、红字发票冲减等情况，核实预缴税额金额及所属期。
（二）增值税及附加税申报流程
选择申报模式
（1）确认式申报：系统预填开票数据，补录未开票收入，确认无误后提交；需修改可切换至填表式模式。
（2）填表式申报：调整预填数据，填写《增值税减免税申报明细表》（如有减免），按系统提示完成表间勾稽关系校验。
（三）企业所得税汇算清缴流程
填写基础信息表：必填“基本经营情况”，选填“有关涉税事项情况”，免填“主要股东及分红情况”。
填报主表：直接录入收入、成本、利润等核心数据。
核对减免信息：选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，确认减免税额无误。
提交申报：保存报表并完成校验，提交后可查询申报结果，如需补税及时缴纳。
（四）其他税种申报
1.印花税：先采集税源（合同金额、税目），再生成申报表申报（购销合同按万分之三计税）。
2.房产税/城镇土地使用税：采集房产原值、土地面积等税源信息，系统自动计算税额，按季度/半年申报。
四、表格说明：核心申报表填报指南
（一）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
（二）企业所得税申报主表
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