6地税务局发文：将依法对个人从境外取得收入进行税收征管！
正穗财税一站式企业服务平台
11月11日，北京、福建、广东、厦门、深圳、四川等六地税务部门相继曝光6起境外收入未依法申报典型案例。
为了帮财税伙伴画重点，我们来拆解监管执行细节，包括收入类别、税率、处罚规则，补税计算案例，以及客户服务实操要点。
税局公告
01 税局通报案例情况
这次公布的6起案例，单案补税金额最高达到698.70万元，最低也有51万元。
我们发现今年以来的大批补税通知，核查期间主要是2022-2024年。恰逢港美股投资热潮，富途、老虎证券等平台大陆用户量爆发式增长。
所得类型，除了境外证券投资收益以外，还有境外任职工资薪金、海外房产租金、境外理财利息、境外保险理赔等。
02 处罚执行关键细节
如果发现税务居民个人有境外未申报收入，要求补缴税款+滞纳金+罚款。
（1）境外收入所得税率（法定税率）
依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条 ，境外所得与境内所得适用同一税率体系，具体如下：
综合所得（含境外工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）：3%-45%超额累进税率；
经营所得：5%-35%超额累进税率；
财产转让所得（如境外房产、证券买卖）、利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得（如境外保险分红）：20%比例税率。
小编画重点：
炒港股、炒美股，包括卖出收益和股息分红，20%
跨境电商店铺销售收入，通过个人私户收款，属于经营所得，5-35%
（2）未申报情况下交税规则
应纳税额是需全额补缴未申报的应纳收入*税率。税率参照上面。
滞纳金规则：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 ，从税款缴纳期限届满次日（每年6月30日）起，按日加收滞纳税款万分之5（年化18.25%）的滞纳金，直至税款缴清；（画重点：比如2022年未申报的收入，从2023.6.30起按日计！）
处罚情形：经税务机关提醒后主动补税的，通常免予罚款；拒不配合、隐匿收入的，按《税收征收管理法》第六十三条处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
（3）计算案例
假设某居民个人2022年取得境外证券投资转让收益100万元，未依法申报纳税，2025年11月12日完成补税：
1、应补缴税款：100万元×20%（财产转让所得税率）=20万元；
2、滞纳天数：2023年7月1日（2022年度申报截止日次日）至2025年11月12日，合计约864天；
3、滞纳金：20万元×0.05%×864天=8.64万元；
4、合计需缴纳金额：20万元（税款）+8.64万元（滞纳金）=28.64万元。
注：若属于“偷税”情形（如故意隐匿境外收入），税务机关可追征税款、滞纳金无期限限制，还可能面临罚款 。
03 客户服务实操
面对监管升级，客户需求主要集中“自查-申报-沟通”三个环节，是财税专业人士可以协助客户处理的事项。
1、协助梳理自查。2022-2024年境外金融账户交易记录，重点核查未申报所得、申报金额偏差等问题。
2、精准填报。《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》，凭境外完税证明申请税收抵免（若有），避免重复纳税。
3、如有疑难问题，财税人员为客户与税局之间协调沟通。
对信托、保险收益等模糊场景，提前准备业务背景资料，通过书面请示或预约约谈与税务机关确认定性；留存相关凭证资料。备查至少5年。
数据核查主要依赖CRS交换和金税四期两大系统。覆盖150多个司法管辖区，境外银行、券商、保险公司等机构每年自动报送中国税收居民的账户余额、交易流水、股息利息等原始数据，直接穿透“境外账户隐身”壁垒。
跨境个税合规已进入“精准监管+主动合规”的新阶段，财税伙伴们需牢牢把握监管执行细节，协助客户把控时间窗口、降低合规成本，在风险防控中体现专业价值。
在复杂的国际税领域，一个人的知识总有边界，而实战中的坑，每个都代价不菲！
你在经营中遇到税务申报不准确、跨境主体架构不清晰、账务核算混乱或平台出现税务预警，我们能为你提供合规的解决方案。正穗团队长期服务跨境卖家，可协助你完成税务申报、账务规范、税务风险排查及合规架构搭建。
我们会根据你的实际业务情况给出专业判断，帮助你的店铺稳合规、可持续经营，欢迎联系我们~
广州正穗财税从事代理记账、公司注册、地址注册、商标专利版权注册申请、企业出口退税、税务异常处理、公司注销、项目申报等，为企业提供一站式企业服务，有20年行业服务经验，在多个领域独树一帜。
本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用，不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要，请咨询正穗财税。本文来源于互联网，其版权均归原作者及网站所有，如无意侵犯您的权利，请与小编联系，我们将会在第一时间核实，如情况属实会在3个工作日内删除！
