注意：企业所得税预缴纳税申报发生变化（附上具体申报流程）
正穗财税一站式企业服务平台
《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）规定，企业所得税预缴纳税申报表的附报事项、优惠享受等多方面进行了修订，并新版预缴申报表正式于10月1日起施行。
一、预缴申报表新增项目
（1）“抵免所得税额”项目
供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报
（2）“附报事项”项目
在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况
（3）“销售未完工产品的收入”项目
由房地产开发企业填报，进一步明确企业销售未完工开发产品取得预售收入申报要求
二、核心申报表格调整部分
（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》
新政规定：基于计算方法调整的需要，将表单名称修改为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）；在行次上增加“总机构分摊”“总机构财政集中分配”等项目，在列次上增加“实际应分摊所得税额”“累计已分摊所得税额”“分摊应补（退）所得税额”等项目。
（2）“预缴税款计算部分”
根据新规：根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。同时，在“营业收入”项目下增加“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”等项目，由涉及出口业务的企业填报。在“投资收益”项目下增加明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在明细行次填报股权处置收益等具体事项和金额。
（3）预缴申报表新增填写详细说明
三、《代理出口企业受托出口情况汇总表》
适用于以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的查账征收企业在月（季）度预缴纳税申报时填报，需与主表同步报送，核心填写内容包括：海关出口报关单号、实际委托出口方名称、实际委托出口方纳税人识别号、出口金额。
四、企业所得税预缴纳税申报详细流程
（一）基础信息与资格确认
纳税期限核对：查账征收企业默认按季度预缴；按月预缴企业若在4月、7月、10月申报时符合小型微利企业条件，自动调整为按季度预缴，当年度内不再变更。
企业类型判定：确认是否为跨地区汇总纳税企业、出口企业、小型微利企业，不同类型需填报不同附报资料。
优惠事项备案：根据最新《企业所得税申报事项目录》，确认优惠事项名称（如专用设备抵免、研发费用加计扣除等），确保名称与目录完全一致。
（二）核心资料与数据整理
（三）申报流程
（1）登录与进入申报模块
系统登录：打开当地电子税务局官网，通过实名认证登录，首次登录需绑定办税人员并修改初始密码。
模块入口：依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【月（季）度预缴纳税申报（A 类）】，系统自动匹配企业类型对应的申报表版本（2025版）。
（2）报表填报
1. 基础信息与附报事项填报
核对“纳税人识别号、名称、税款所属期间”等基本信息，确认无误后勾选附报事项：
勾选【职工薪酬】：填写“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”金额；
勾选【出口方式】：根据实际业务复选自营/委托/代理出口；
2.附报资料上传
代理出口企业：通过【附报资料上传】模块，上传《代理出口企业受托出口情况汇总表》；
专用设备抵免企业：上传设备购置发票扫描件、设备类型证明材料；
跨地区汇总纳税企业：上传分支机构分摊比例计算说明。
（3）数据校验与提交
点击申报表页面【数据校验】按钮，系统自动校验逻辑关系；
若系统提示风险预警（如从业人数不符合小型微利企业条件、分摊比例异常），需按提示修改后重新校验；
校验通过后，点击【提交申报】，系统生成申报回执（可截图保存）。
（4）税款缴纳与凭证获取
申报成功后，进入【税费缴纳】模块，系统自动显示应缴税额，选择缴费方式；
缴费完成后，在【电子完税凭证】模块下载并打印完税证明和申报回执，作为记账和备查依据。
你在经营中遇到税务申报难题、主体架构不清晰、账务核算混乱或平台出现税务预警，我们能为你提供合规的解决方案。正穗团队长期服务企业/电商卖家，可协助你完成税务申报、账务规范、税务风险排查及合规架构搭建。
我们会根据你的实际业务情况给出专业判断，帮助你的店铺稳合规、可持续经营，欢迎联系我们~
广州正穗财税从事代理记账、公司注册、地址注册、商标专利版权注册申请、企业出口退税、税务异常处理、公司注销、项目申报等，为企业提供一站式企业服务，有20年行业服务经验，在多个领域独树一帜。
本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用，不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要，请咨询正穗财税。本文来源于互联网，其版权均归原作者及网站所有，如无意侵犯您的权利，请与小编联系，我们将会在第一时间核实，如情况属实会在3个工作日内删除！
