企业必看：增值税退税政策详细解读（附上退税申请流程）
正穗财税一站式企业服务平台
根据《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）政策内容，2025年增值税留抵退税政策进行了修订，废止了2019年以来的多项旧规。
一、增值税留抵退税政策变化
二、增值税留抵退税政策政策解读
（1）行业归属判定
① 制造业等4个行业以对应业务销售额占全部销售额比重超50%为标准，按申请前连续12个月销售额核算；经营期不满12 个月但满3个月的，按实际经营期计算。
② 房地产开发经营业以该业务销售额及预收款占比超50%判定，预收款不可重复计入销售额。
(2)进项构成比例口径
制造业等4个行业和房地产开发经营业，进项构成比例按2019年4月起已抵扣的七类扣税凭证（增值税专票、海关缴款书等）税额占同期全部抵扣进项税额的比重计算；其他行业按申请前一税款所属期当年1月起的上述凭证占比核算。
(3)政策冲突处理
留抵退税与即征即退、先征后返（退）不可同时享受。若需切换政策，需一次性缴回已退税款，且缴回后36个月内不得变更政策。
三、增值税留抵退税详细流程
（1）完成当期增值税纳税申报
（2）确认企业纳税信用等级为A级或B级
（3）整理近36个月涉税合规证明材料
（4）核算进项构成比例及应退税额，填写《退（抵）税申请表》
（5）提交退税申请
① 登录系统选择模块
② 填报信息
③ 核心内容填写
④ 核对资料数据无误后提交
四、核心表格及填写说明
《退（抵）税申请表》：退税申请的核心表单，适用于留抵退税、汇算结算退税等场景.
《缴回留抵退税申请表》：若企业需从即征即退切换为留抵退税，需先提交此表缴回已退税款，表格需注明缴回原因、金额及原退税凭证编号等信息，税务机关受理后5个工作日内出具缴回确认通知书。
你在经营中遇到税务申报难题、主体架构不清晰、账务核算混乱、税务异常或平台出现税务预警，我们能为你提供合规的解决方案。正穗团队长期服务企业/电商卖家，可协助你完成税务申报、账务规范、税务风险排查及合规架构搭建。
我们会根据你的实际业务情况给出专业判断，帮助你的店铺稳合规、可持续经营，欢迎随时联系我们~
广州正穗财税从事代理记账、公司注册、地址注册、商标专利版权注册申请、企业出口退税、税务异常处理、公司注销、项目申报等，为企业提供一站式企业服务，有20年行业服务经验，在多个领域独树一帜。
本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用，不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要，请咨询正穗财税。本文来源于互联网，其版权均归原作者及网站所有，如无意侵犯您的权利，请与小编联系，我们将会在第一时间核实，如情况属实会在3个工作日内删除！
