紧急！电商卖家收到第二条税务预警短信，这些雷区千万别踩！

距离10月底电商卖家收到税务预警短信才过去11天，不少卖家刚处理好第一次税务提醒；于11月5日又收到第二条税务预警短信，此次短信通知风险升级，在短信中明确提出若税务申报不及时更正，将会“带来不必要的法律风险和经济损失”。

1. 年销售额超过500万元，但未及时登记为一般纳税人
2. 平台报送销售额与卖家申报收入存在差异
3. 印花税处理出现不规范情况，原因多为合同金额核算存在误差，或是申报环节出现延误

1. 申报销售额是否包含增值税
2. 多渠道漏报
3. 收入口径差异
4. 订单状态差异
5. 各大电商平台佣金
6. FBA物流费用（针对跨境电商卖家）

1. 收入核算难：平台报送数据与卖家申报数据的确认口径不同；税局以平台报送销售额为准，但卖家多按照平台回款额申报；收入口径的不同导致申报数据不一致。
2. 成本抵扣复杂：平台佣金、手续费、广告费等难以获得相关凭证，导致利润虚高多报；跨境海外电商平台不能开增值税发票，导致无法抵扣增值税。
3. 发票管理难：电商企业的客户群体多为个人，部分客户不索要发票，导致无票收入核算不规范；部分供应商没有提供合规发票，导致进项票缺失。

1. 核实税务预警信息；通过官方税务渠道，确认税务信息真伪；近期出现了假冒税务预警短信的情况；卖家们在收到税务预警短信时，一定要从官方渠道进行确认。
2. 开展全面自查；包括核实平台报送数据与自己申报数据的差异，确保统计范围、时间周期相同；整合企业多渠道的收入数据，并且导出平台的销售数据进行比对。
3. 排查差异原因；确定收入申报口径是否一致，譬如平台申报销售额时涵盖增值税，自身申报时不含税，确定是否存在未开票收入未申报、多渠道收入未申报等情况，确认是否存在“刷单”等异常交易未剔除，确定是否存在未确定收入，例如福利、商品赠送等行为。
4. 准备证明材料；根据自查结果，撰写清晰的《税务预警情况说明》，文件中需明确标注税务预警异常产生的原因，并附上相关证明材料；材料需真实有效，包括但不限于：业务合同、银行流水、出入库单、成本核算表、扣除项目的发票、仓库出单记录等。
5. 与税务机关沟通并配合核查；携带说明材料，主动与税务管理员沟通，就税务预警异常情况如实作出解释说明；若税务机关要求进一步核查，需积极配合提供账本、凭证等资料，避免拖延或隐瞒。
6. 整改并调整税务处理；若自查发现确实存在税务问题（如发票使用不合规），应立即办理更正申报手续，补缴税款及滞纳金，避免被认定为 “偷税漏税”，触发罚款或更严重的处罚。