跨境卖家不可忽视的税收优惠政策：退税与减免全流程实操

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跨境卖家都知道，许多税收政策复杂且多变；但许多卖家却忽略了日常能够申请的税收政策优惠，包括增值税政策优惠以及所得税政策优惠；这些税收优惠政策，能够帮助跨境卖家省下一笔不菲的费用。

跨境电商企业增值税优惠政策
出口退（免）税优惠政策
根据《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)规定，满足以下条件的跨境电商企业享有出口退（免）税优惠：

跨境电商企业属于增值税一般纳税人
企业已向主管税务机关办理出口退 (免) 税资格认定
出口货物取得海关出口货物报关单，且该报关单与海关出口货物报关电子信息一致
出口货物在退（免）税申报期截止前收汇

出口退（免）税申请详细流程

出口海外仓“离境即退税”优惠政策
根据《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号）规定，纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”）出口的货物享有“离境即退税”优惠。

享有“离境即退税”优惠需满足以下条件：

货物报关离境
货物未销售，按照“离境即退税、销售再核算”方式申报

“离境即退税”申请详细流程

注意：部分综试区已试点‘离境即退税’政策，具体执行以当地税务机关公告为准。

综试区零售出口无票免税优惠政策
根据《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)规定，试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，若满足以下全部条件，将试行增值税、消费税免税政策：
（1）电子商务出口企业需在综试区完成注册，且要在注册地的跨境电子商务线上综合服务平台，如实登记货物出口日期、计量单位、数量、单价等信息。
（2）出口货物需经由综试区所在地海关办理相关申报手续。
（3）出口货物不属于财政部、税务总局依据国务院决定明确取消出口退（免）税的品类。

小规模纳税人减/免征增值税优惠政策
《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023 年第19号）规定，小规模纳税人减/免征增值税需满足以下条件：

按期纳税的小规模纳税人
月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元
自2023年1月至2027年12月31日，月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

小规模纳税人减/免征增值税申请流程

跨境电商企业所得税优惠政策
小型微利企业税收减免优惠政策
根据规定，自2023年1月至2027年12月31日，小型微利企业“年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

申请小型微利企业税收减免优惠的经营者需满足以下4个条件：

年应纳税所得额不超过300万元
公司从业人员不超过300人
资产总额不超过5000万元
企业经营范围非国家限制或禁止范围

高新技术电商企业税收优惠政策
根据相关规定，国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；若该电商企业属于高新技术企业范围，依法享受减按15%的税率征收企业所得税优惠。

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